網路銷售行業興起，個人也可以透過網路銷售貨物或勞務開展第二收入，但同時網路詐騙案件也不斷增加，為了保障買賣雙方的權益，財政部於民國111年修正稅籍登記規則和稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法，網路賣家需公開營業人資訊並進行稅籍登記，以維護租稅公平和消費者權益。本篇將帶您瞭解最新網拍營業登記流程和網拍稅籍登記注意事項，讓您掌握複雜的網拍營業登記事項，簡單報稅沒煩惱。
網拍營業登記是什麼？提升網路買賣資訊透明度
過去只有實體店家需要辦理營業登記，但銷售模式日新月異，網路購物成為現代人最常使用的買賣管道，為了因應銷售環境的變化、維護消費者權益和租稅公平制度，當網路賣家每月銷售額達一定金額，應申請稅籍登記，並登載「網域名稱及網路位址」及「會員帳號」等重要資訊。此舉不但有助於提升稅籍資料的完整性和正確度，還可以遏止網路詐騙行為，保障消費者權益，一同維護網路買賣交易秩序。
網拍稅籍登記3大更新制度
自民國112年1月1日起，網拍營業人透過網路平台、APP或其他電子相關方式專營或兼營網路銷售貨物或勞務，必須於申請稅籍登記時新增資訊，並且在銷售平台或頁面上公開揭露營業人資訊，同時以電子方式記錄交易資訊。以上可統整為3點，下方將一一詳細說明。
網拍稅籍登記新制1：新增稅籍登記事項
因為網拍營業人主要是用網路方式銷售，並不像實體店家有營業地址，所以稅籍登記事項需新增網域名稱、網路位址和會員帳號等資訊，方便國稅局和消費者查證。
網拍稅籍登記新制2：公開揭露營業人資訊
另外，為了提升交易資訊透明度，網拍營業人應於銷售頁面、平台和APP中，清楚揭露「營業人名稱」及「統一編號」，以讓消費者能辨識營業人相關資訊。
網拍稅籍登記新制3：電子方式記錄交易資訊
網路交易不像實體店家有紙本收據，如果營業規模較小也不會有發票，所以規定網拍營業人應以電子形式保存消費者交易紀錄，並負起保管和提示的義務，例如使用電子郵件回傳交易紀錄，或是讓消費者可以登入會員查看所有明細。
哪些狀況下適用新制？依照法規實施時間來判斷
按營業稅法第30條規定，營業人申請稅籍登記之事項有變更，都應於事實發生之日起15日內向國稅局申請變更稅籍登記。由於新制於民國112年1月1日起實行，因此民國111年12月31日前已經辦理稅籍登記的網拍營業人，應於112年1月15日前主動向國稅局新增以上資訊，而民國111年12月31日前尚未辦理營業登記的營業人，於民國112年1月1日後應依照新制申請稅籍登記，若未依前開規定申請變更登記者，則國稅局會依法處新台幣1,500元～15,000元以下罰緩。
網拍營業額不高也要辦稅籍登記嗎？
依照台財稅字第10904512340號令，個人以營利為目的，透過網路銷售貨物或勞務，若當月銷售額未達營業稅起徵點（貨物8萬元；勞務4萬元），得暫時免向國稅局申請稅籍登記，但如果於當月銷售額達營業稅起徵點時，則應於事實發生之日起15日內向國稅局申請稅籍登記。需要特別注意的是，營業額是以所有平台和管道的銷售總額來計算，因此若所有網路銷售管道加總有超過營業稅起徵點（貨物8萬元；勞務4萬元），則需申辦稅籍登記。若不確定是否需要辦理稅籍登記，國稅局也有提供簡易的個人網路銷售貨物或勞務自我檢測表，可以讓賣家參考。
網拍營業登記教學和申請流程一次看！6步驟完成營業登記
根據加值型及非加值型營業稅法，銷售貨物或勞務的營業人均需繳納營業稅，且應在開始營業前辦理營業登記，依法繳納營業稅。因此，無論實體或網路賣家如以營利為目的營業，基於租稅公平制度，稽徵機關皆應依法課稅。接下來要說明如何完成網拍稅籍登記，以及如果有公司登記或商業登記需求但沒有實體地址有什麼解決方法。
網拍稅籍登記流程和須檢附文件大公開
若當月營業額達到起徵點，則需依照下方步驟辦理稅籍登記。
網拍稅籍登記步驟1：準備自然人憑證或健保卡
網拍稅籍登記步驟2：線上或紙本填寫營業人設立（變更）登記申請書
網拍稅籍登記步驟3：若請會計師或記帳士協助，則須另檢附委任書
網拍稅籍登記步驟4：營業人名稱填寫個人姓名或商家名稱，並附上營業人印章
網拍稅籍登記步驟5：營業人地址填寫住所或戶籍地，避免無法收到繳稅通知單
網拍稅籍登記步驟6：送出申請，等待7個工作天後收取結案通知
其他需檢附的相關資料包含如下：
- 個人身分證件
- 房屋租賃契約書影本或使用同意書影本
網拍營業登記地址怎麼填？借址登記可聰明節稅！
雖然網路賣家沒有實體店面的地址，但還是需要登記地址讓國稅局留下紀錄，要注意的是，填寫的地址會影響繳納的稅額例如，若營業人在住家從事網路買賣，則房屋稅會從自用1.2％提高至營業用3％，而且還需要按照相應的地價稅規定來申報和繳納稅款。因此，對從事網路拍賣的個人賣家來說，向商務中心借址登記，不但有助於調節這2項成本，還可以藉由借址在商務中心享受各項服務，節省人力和時間成本，讓事業發展可以更順利，如何借址登記可以參考這篇：「借址登記：為公司登記地址營業找到新選擇」
3大網拍營業登記常見問題
網拍賣家在申辦營業登記時，可能因為對流程或政府法規不熟而需要補填資料或被罰緩，下方整理了3大網拍營業登記常見問題，希望能夠幫助網路賣家避免不必要的麻煩。
1.經營網拍事業，開公司好還是行號好？
可以從稅務、是否需要開發票、責任歸屬、股東人數、行業現況、貸款難度和服務區域來判斷。
- 稅務：成立公司需繳納5％營業稅和最高20％的營所稅；但成立行號則是繳納營業稅和個人綜合所得稅，有時綜所稅反而比20％營所稅高
- 開發票：若為每月營業額在20萬元以下的行號免用統一發票，營業稅只要1％；公司營業稅一律5％
- 責任歸屬：行號需負無限清償責任，公司則是有限責任，賠償責任以出資額為限
- 股東人數：成立行號的股東人數若有變更，則需重新建立一個行號，但公司增減股東的彈性較大，不會影響公司的運作
- 行業現況：有些客戶或廠商較願意與公司合作，或是有些產業無法開設行號，只能成立公司
- 貸款難度：公司因為需要會計師簽證才能設立，所以在申請貸款時，銀行會較信任公司的還款能力，貸款會比行號更加容易
- 服務區域：公司名稱沒有地域性規定，因此全台縣市的公司名稱不可重複，但若成立行號，只要同一縣市沒有重名即可，所以有可能會出現同名的行號，混淆印象
2.哪種網路銷售需要課徵營業稅？
依法在境內銷售貨物或勞務，符合「以營利為目的、採進、銷貨方式經營，透過網路銷售貨物或勞務」等條件的網路賣家，均需課徵營業稅，但若每月營業額未達到8萬元以上（勞務4萬元），則可以暫免課徵營業稅。
3.網路賣東西都一定要辦營業登記嗎？
不一定所有網路賣家都要辦理營業登記，只有每月營業額達到8萬元以上（勞務4萬元）的賣家才要辦理。
網拍營業登記如何申請？MACUS商務中心完善一站式服務一次搞定
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