確認公司登記、營業登記外和稅籍登記各階段的文件準備、流程無誤，是確保公司行號申請流程順利，開啟合法經營的關鍵步驟。本文將為您詳細介紹公司登記、商業登記和稅籍登記的差異，並提供稅籍登記的詳細流程，與容易被混淆的「稅籍登記」和「營業登記申請」的差異說明，幫助您更清楚地了解公司設立的相關程序，順利完成稅籍登記。
應該申請公司還是行號？公司行號的差異
上一次，我們在《行號申請5步驟：小本創業自己也能申請公司行號》就有詳細說明公司、行號是兩種不同的企業型態，主要差異為商業登記上的身分，以及辦理稅務、社保、勞保等相關營運事項。兩者的主要差異如下：
申請公司
申請、設立公司的法源依據為《公司法》，企業型態的經營特色如下：
- 營業名稱：可在全國範圍內使用，其他企業不可重複
- 法律人格：具備獨立法律人格與地位，對外享有權利和負擔義務
- 契約簽訂：得以契約當事人的身分簽訂契約
- 統一發票：不可免用統一發票
- 債務清償範圍：以出資額為限
申請行號
申請、設立行號（也稱「商號」）的法源依據為《商業登記法》，企業型態的經營特色如下：
- 企業名稱保護：僅能在申請、設立的指定縣市範圍內使用
- 法律人格：不具備獨立的法律人格和地位，對外不享有權利或負擔任何義務
- 契約簽訂：無法作為契約當事人的身分簽訂契約
- 統一發票：符合營業稅法施行細則第9條小規模營業人條件者，得免用統一發票
- 債務清償範圍：無限清償責任
- 稅金支出：因行號沒有獨立的法人資格，故號收入會按照行業別的稅率併入個人所得稅。
也須注意公司的股東結構相對複雜，包含：可以有多個股東、股東可以購買和出售股份，也能夠在不同時間進行交易；而行號則多由一至數個負責人持有和經營，且通常規模較小，您可以依據事業規劃，挑選適合的企業型態。
公司行號申請流程與步驟
公司行號申請3流程
公司行號申請流程主要包含：公司名稱預查、公司登記申請、稅籍登記申請3個主要步驟：
- 公司名稱預查：進入公司名稱暨所營事業預查輔助查詢網頁，確認公司名稱是否已有人登記後，經由公司、商業及有限合夥一站式線上申請作業流程申請名稱預查。
- 公司登記申請：至一站式線上申請作業平台，根據公司人數選擇「公司設立登記申請」，依照指示填入公司預查編號、負責人基本資料和公司營業地址。
- 稅籍登記申請：向公司所在地之國稅稽徵機關申請稅籍登記和統編，待國稅局來函通知稅籍設立核准的公文後，攜帶公文、負責人身分證件、統一發票章和公司大小章，至國稅局領取統一發票購票證。
想瞭解更多公司行號申請相關資訊，可以閱讀：
如何開公司？從流程費用、組織型態與資本額考量知道開公司要多少錢
公司行號申請5步驟
行號申請步驟1：公司名稱預查
準備 1～5 個理想的行號名稱到公司名稱暨所營事業預查輔助查詢，確認自己想使用的行號名稱，是否符合申請規定且沒有被人取走後即可辦理線上申請作業。
行號申請步驟2：營業項目申請
確認行號名稱可以使用後，經由公司、商業及有限合夥一站式線上申請作業流程申請名稱預查，約 4 個工作天即可收到紙本或電子的商業名稱預查核定書。收到核定書後，點擊公司行號及有限合夥營業項目代碼表檢索系統查詢想要從事的營業申請項目。文件準備如下：
- 商業名稱預查核定書：紙本或電子形式送達
※注意事項1：建議申請營業項目時，務必登記【ZZ9999除許可業務外，得經營法令非禁止或限制之業務】，讓從事特許行業以外的業務活動不受限制。
※注意事項2：若不確定應申請的營業項目類型、數量，建議諮詢專業的創業顧問團隊，避免申請過多營業項目備加強查帳，或是因為未來營業項目增減，而需要支付額外登記費用。
行號申請步驟3：辦理「營業場所土地使用分區查核」
以台北市為例，確認營業項目能否申請設立行號在預定地址後將下列 3 份資料備齊，就可以前往台北市商業處的都發局臨櫃，辦理「營業場所土地使用分區查核」。文件準備如下：
- 房屋使用同意書影本
- 房屋所有權證明影本
- （台北市）營業場所土地使用分區預查表
※注意事項：若有申請尾數為 1 的營業項目，由於屬於「特許行業」可能無法登記在商務中心。
行號申請步驟4：送件申請統編
通過土地使用分區查核後，行號申請即為符合資格，此時可至台北市商業處送件申請統編、時應準備下列文件：
- 商業登記申請書
- 負責人身分證正反影本
- 刻印行號的大小章
行號申請步驟5：至各縣市政府國稅局登記，請領統一發票購票證或免用統一發票貼紙
收到國稅局寄送的公文後，前往國稅局報到、領取購票證以購買發票申請；欲申請「免用統一發票」者，請登入財政部稅務入口網，選擇「線上申辦」／「稅務線上申辦」／「營業稅」申請免用統一發票。
需注意，免用統一發票的申請資格除了每月營業額不超過 20 萬元之外，也需提供店面營業證明等文件準備：
- 營業／稅籍登記申請書
- 商業登記核准函影本
- 最新房屋稅單及租賃合約書影本
※注意事項：如果是以郵寄的方式辦理商業登記，且申請人有填寫「代轉營業人設立稅籍登記申請書」，部分縣市政府的商業處能協助您將申請文件轉遞至國稅局。
公司登記申請、商業登記申請、稅籍登記申請差異
- 公司登記申請：透過《公司法》申請，採獨資或合夥方式經營所成立的營利目的組織法人。台灣公司登記類別共有5種，分別為無限公司、有限公司、兩合公司、股份有限公司和閉鎖性股份有限公司。
- 商業登記申請：成立獨立法人格的公司為「公司登記」；而沒有法人格，以營利為目的，採獨資或合夥經營者則為「商業登記」。
- 稅籍登記：有銷售貨物、勞務或是進口貨物等營業事實者，需要向主管稽徵機關申請「營業登記」、「稅籍登記」，文章下方將為您進一步說明兩者差異。
稅籍登記流程
稅籍登記流程1：準備相關文件至國稅局辦理
申請稅籍登記應備文件如下：
- 營業人設立事項表申請書
- 負責人身分證，或是戶籍謄本和其他有效證明文件影本
- 合夥組織加附合夥契約副本影本
- 主管機關核准成立之公司組織及其他組織證照、組織章程等。各項均附文件影本1份
- 許可文件影本（需經主管機關許可者才需檢附）
- 最近一期房屋稅單和租賃證明
- 公司登記所在地的建物所有權人同意書和房屋稅單影本
- 會計師資本額查核報告書及相關附件
- 公司發票章和個人小章
稅籍登記流程2：向國稅局所屬稽徵所（分局）提出申請
備妥文件後，即可向國稅局所屬稽徵所（分局）提出申請並建檔後，將透過書面資料審查或實地勘查調查審理設立登記案件，核定營業人應使用統一發票或是查定抽稅。下方為您說明兩者差異：
- 使用統一發票：適用於每月營業額20萬元以上，申請登記類型屬於公司登記、商業登記、有限合夥登記的營利事業。
- 查定抽稅：規模、交易金額較小而免用統一發票，適用於平均每月銷售額未達20萬元內，申請登記類型屬於商業登記、有限合夥登記的營利事業。
稅籍登記流程3：申請發票憑證
經稽徵機關核復需申領統一發票者，需至國稅局申請購買發票憑證，約等候7天即可收到國稅局核准函。
稅籍登記流程4：轉為正式帳戶
取得核准函後，負責人攜帶雙證件與印章，於國稅局憑核准函簽名、購買發票。另外，需要注意無論有無營業額，自稅籍登記次日起15天內，都要向政府申報銷售額、稅額。
「稅籍登記申請」和「營業登記申請」有什麼差別
「稅籍登記申請」和「營業登記申請」申請流程上其實沒有差別且可以一併辦理，因為只要有營業事實者，即需申請營業登記，並向國稅局繳納營業稅。「稅籍登記申請」和「營業登記申請」除了保障營業人的稅務權利、報繳營業稅外，也須等上述兩項申請通過後，才可以合法購買發票，並開始對外營業。
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